Catégorie C : Finances

Habileté 1 : Préparer un budget

1.1 définir l'importance d'utiliser un budget

Le budget :

a) décrit la stratégie qui permettra d'atteindre les objectifs financiers

b) fournit l'outil nécessaire à l'évaluation continue de la situation financière

c) fournit un mécanisme qui permet de répondre aux changements constants

d) renseigne sur les mouvements de trésorerie

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1.2 élaborer un budget

a) se renseigner auprès de personnes clés, par exemple :

• comptable
• banquier
• avocat
• entrepreneurs établis dans des secteurs connexes
• clients
• concurrents
• employés
• investisseurs
• fournisseurs

b) établir le format du budget :

• créer un budget général pour l’année financière
• déterminer les catégories comptables appropriées (ex. : coûts d’exploitation, coût des marchandises vendues)
• tenir compte de divers facteurs essentiels (ex. : taux de rotation des comptes à payer et à recevoir, inventaire)

c) revoir les budgets précédents :

• comparer les résultats obtenus aux prévisions des ventes et des frais

d) estimer les ventes pour une période déterminée en considérant :

• la concurrence
• l’économie
• les antécédents
• les tendances de l'industrie
• l’objectif de ventes à réaliser
• les fluctuations saisonnières

e) déterminer :

• les ressources nécessaires (ex. : matériaux, services, employés, équipement et matériel)
• le seuil de rentabilité
• la façon dont les fonds seront dépensés :
  • revoir les budgets précédents et l'affectation des fonds dans le passé
  • prévoir les coûts (ex. : main d'œuvre contractuelle, frais de personnel, produits, location, publicité, promotions, honoraires, assurances, frais de bureau, maintenance, dépenses en immobilisations)
• comment les biens seront acquis (ex. : location ou achat, à crédit ou au comptant)

f) estimer les recettes et les dépenses :

• décomposer le budget à la semaine ou au mois
• fournir des prévisions détaillées :
  • rentrée de fonds (ex: à la semaine, au mois)
  • coûts (ex. : fixes et variables)
  • crédits
  • sommes à recevoir
  • rendement du capital investi
  • recettes
  • ventes
  • impôts à payer

g) préparer les relevés de la situation budgétaire nécessaires (ex. : état de l'évolution de l'encaisse, état des dépenses d'exploitation)

h) établir les directives de contrôle du budget (ex. : comparer les coûts aux directives de l’industrie)

i) prévoir des examens réguliers du budget :

• comparer les résultats obtenus aux résultats visés ou prévus

j) faire approuver le budget si nécessaire (ex. : par les actionnaires, la banque ou les partenaires)

k) apporter les modifications nécessaires :

• solliciter de nouveau l'approbation du budget, si nécessaire

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1.3 mettre en œuvre le budget

a) respecter les directives de contrôle du budget, par exemple :

• augmenter ou réduire le nombre d’employés
• augmenter ou réduire le budget publicitaire

b) surveiller les recettes et les dépenses dans le cadre des périodes de références établies, par exemple :

• rapprochements bancaires
• rapports des ventes
• prix de revient par commande/projet
• écarts historiques

c) identifier les écarts entre les résultats budgétisés et les résultas obtenus, par exemple :

• déterminer la cause
• réagir en conséquence, par exemple :
  • revoir le budget et les activités, si nécessaire
  • réaffecter des fonds en fonction des recettes et dépenses imprévues

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Habileté 2 : Gérer la comptabilité et le contrôle de caisse

2.1 surveiller les méthodes comptables

a) revoir régulièrement les méthodes comptables :

• examiner les sommes à verser, à recevoir et les mouvements de trésorerie

b) revoir les bilans intérimaires internes :

• effectuer chaque mois
• consulter des conseillers financiers au besoin (ex. : planification fiscale, coûts des immobilisations, dépréciation ou flux de trésorerie)

c) examiner le rapport financier annuel avant la fin de l’année :

• consulter les spécialistes appropriés (ex. : comptable, planificateur fiscal)
• considérer :
  • les conséquences de la planification fiscale
  • les modifications possibles aux lois sur l’impôt

d) revoir les méthodes de gestion de caisse en considérant :

• l’efficacité
• la sécurité
• les pratiques d’autorisation de crédit

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2.2 utiliser l’état de l’évolution de l’encaisse

a) utiliser l’état de l’évolution de l’encaisse pour identifier les déficits ou excédents de fonds :

• planifier en vue des déficits
• investir les excédents

b) revoir régulièrement :

• consulter un banquier ou un comptable

c) revoir ou mettre à jour si nécessaire